Внимание! Приглашаем вас посетить наш новый сайт: www.gloffs.net

http://www.gloffs.com email: tax собачка gloffs.com (gloffs собачка gmail.com)

тел: +7 923 616 0718; +7 913 433 5198; Viber 7 9236160718, Whatsapp 7 9236160718;  Skype: gloffs, gloffs2

Очень часто нам задают следующий вопрос: «Мы - коммерческая фирма, занимающаяся реализацией такого-то товара на территории России. Мы являемся дилером тех то, наши поставщики находятся в таких то районах, а наши потребители в таких то регионах. Импортно-экспортными операциями мы не занимаемся. Посоветуйте, какой оффшор нам взять для оптимизации налоговых платежей».

При ответе на вопросы такого рода надо учитывать, что большинству Российских предприятий, оказавшихся в такой ситуации, прежде всего, необходимо приобрести Российскую низко-налоговую компанию и окружить ее несколькими обычными Российскими компаниями, оформленными на людей, которые об этом могут и не догадываться. Вот, кажется и все, и на этом можно бы было закончить эту статью. Однако не хотелось бы на этом останавливаться т.к. в случае использования исключительно Российских компаний предприятие связывает себя по рукам и ногам и не имеет такой гибкости, какую имеют те, кто предусмотрительно побеспокоился о создании хотя бы одной иностранной оффшорной компании.

Существуют различные ситуации, где использование иностранной оффшорной компании более целесообразно, чем Российской и даже такой, которая грубо нарушает налоговое законодательство, сдавая урезанные или нулевые балансы. Например, при прохождении товара по цепочке часто возникает такая ситуация, когда он оформляется на «левую» компанию, зарегистрированную по паспортам людей, которые либо умерли, либо отбывают наказание, либо просто об этом не знают. Налоговая полиция постоянно совершенствует методы борьбы с такими компаниями, но ее излюбленным методом является конфискация товара, оформленного на левую контору, пока к ним не заявится «владелец» такой фирмы с требованием вернуть товар. И подчас поражаешься скупости некоторых бизнесменов, когда читаешь о том, как налоговая полиция конфисковала товар стоимостью свыше миллиона долларов, находящийся на каком-либо складе и оформленный на левую фирму. Неужели нельзя было потратить еще немного денег на поддержку нормальной фирмы?

Конечно огромным препятствием на пути использования иностранных оффшорных компаний является Российское налоговое законодательство, направленное не только против оффшорных компаний, но и против любой иностранной компании. Дело тут в том, что Российская фирма при перечислении какого-либо дохода в пользу иностранной компании обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранных юридических лиц и НДС, если иностранная компания не встала на учет в налоговом органе России и не получила там ИНН. Однако хотелось бы заметить, что при тщательном продумывании всей цепочки довольно таки часто возникают интересные возможности использования иностранной оффшорной компании в комбинации с Российскими низко-налоговыми и левыми компаниями.

Например, иностранная компания может уйти от уплаты НДС за счет применения бартерных зачетов, которые не облагаются НДС согласно следующей ниже выдержке из судебного постановления:

ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N 41

ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N 9

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 11 июня 1999 года

О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ, СВЯЗАННЫХ С ВВЕДЕНИЕМ В ДЕЙСТВИЕ ЧАСТИ ПЕРВОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

10. В соответствии со статьей 24 Кодекса налоговый агент обязан перечислить в соответствующий бюджет сумму налога, удержанную в установленном порядке из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику.

В том случае, когда доход, подлежащий обложению налогом у налогового агента, получен налогоплательщиком в натуральной форме и денежных выплат в данном налоговом периоде налогоплательщику не производилось, у налогового агента отсутствует обязанность удержания налога с плательщика. В этом случае необходимая информация представляется агентом в налоговый орган в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 3 статьи 24 Кодекса.

Что же касается налога на доходы иностранного юридического лица, то от него можно уклониться за счет следующей статьи НК РФ:

Для того, чтобы грамотно уклониться от НДС, надо оформлять документы таким образом,  чтобы расчет с инофирмой за товар производился не наличными деньгами или перечислением на счет в банке, а, например, векселями, с которых невозможно удержать налог. От налога на доходы иностранного юридического лица можно уклониться за счет использования иностранной офшорной компании в товарной цепочке.

Т.е. получается, что иностранную компанию можно воткнуть между "левой" и нормальной компаниями и уклониться как от НДС, так и от налога на доходы иностранного юридического лица за счет использования двух приведенных выше юридических лазеек. 

В данном случае огромным преимуществом иностранной оффшорной компании является тот факт, что она позволяет легко решать проблемы отсутствия какого-либо учредителя Российской «левой» или низко-налоговой компании.

Вы берете обычную офшорную компанию, вписываете в генеральную доверенность на управление этой компанией имя реального человека и этот человек при правильном конструировании схемы может спокойно общаться с налоговыми органами в отличие от представителя «левой» компании, которого найти невозможно т.к. он либо прячется от налоговых органов, либо его не существует в природе.

Кстати, еще одним интересным преимуществом обычной офшорной компании является тот факт, что она стоит меньше, чем Российская низко-налоговая компания и стоимость ее поддержания также значительно ниже. Ну и самым приятным является то обстоятельство, что большинство иностранных оффшорных компаний никуда не сдают какую-либо отчетность. Просто занимайся своим делом и голова не будет болеть ни по поводу исчисления и уплаты налогов, ни составления бухгалтерской и налоговой отчетности, ни разных лицензий, ничего! Как приятно отдохнуть от всей этой гонки с налоговым законодательством, когда можно вообще забыть обо всех этих вещах, по крайней мере, при использовании иностранной оффшорной компании.

Следующим и, наверное, наиболее важным преимуществом иностранной оффшорной компании является возможность оформления на нее дохода от бизнеса, который был скрыт от налогообложения путем использования «левых» Российских компаний. Ведь часто бывают такие ситуации, когда необходимо каким-то образом оформить возврат или инвестирование в какой-либо бизнес чьих-либо денег или имущества, с которых не были заплачены налоги. Что делать в таком случае? Некоторые в таком случае оформляют деньги или имущество на имя Российской низко-налоговой или левой компании. Однако в обоих случаях тут возникают потенциальные проблемы: если Российская низко-налоговая компания получает откуда-то деньги или имущество, то у нее все равно возникает налог на прибыль, как только деньги будут оформлены от ее имени. Возникает вопрос: откуда она их взяла? Если документов на приход этих денег нет, то налоговые органы вполне могут обложить эти деньги налогом на прибыль. Если же деньги оформляются от имени левой фирмы, то, как только выяснится, что фирма - левая, налоговые органы могут конфисковать все деньги в доход государства. И только в случае оформления денег от имени иностранной оффшорной компании, налоговые органы не могут припереть кого-либо к стенке и спросить его «откуда у тебя деньги и заплатил ли ты с них, голубчик, налоги?».

Вот, например, конкретная ситуация, с которой недавно столкнулись наши специалисты: один из наших клиентов являлся директором фирмы, единственным учредителем которой была его бывшая жена. Жена начала предъявлять ему претензии по поводу того, что раз она - учредитель, то значит все имущество компании принадлежит ей и она должна единолично получать доход от деятельности фирмы. Как теперь поступить директору, который в действительности находился у истоков создания фирмы и за счет тяжелой и кропотливой работы которого данная фирма была создана? Необходимо срочно создавать новую компанию и передавать на ее баланс имущество фирмы, учредителем которой является его бывшая жена, пока она этого не знает. Однако налоговое законодательство построено таким интересным образом, что при передаче имущества на баланс новой компании у нее возникает налог на прибыль, рассчитываемый от стоимости передаваемого ей имущества. А если стоимость имущества большая, что, тогда платить налог на прибыль по полной ставке? Какая идиотская ситуация!

Если же использовать в качестве временного собственника имущества левую компанию, то у налоговой полиции появится великолепная возможность конфисковать все имущество, которое пройдет через баланс такой фирмы. И тут нашу проблему спасает иностранная компания, которая на законном основаниях не обязана выплачивать куда-либо какие-либо налоги по получаемому ей имуществу. Главное, сделать так, чтобы при получении иностранной компанией имущества не возник НДС и налог на доходы иностранного юр. лица, и тогда все проблемы будут решены. Ну а т.к. эти проблемы решаются способом, описанным выше, то за счет создания обычной офшорной компании нам удалось решить проблемы нашего клиента с небольшими затратами.

Такое модное сегодня явление, как глобализация, электронная коммерция и интеграция России в мировую экономику постоянно размывают рамки Российского налогового законодательства, которые сдерживают использование в России иностранных оффшорных компаний. В Российском банковском законодательстве долгое время существовала огромная дыра, позволяющая безнаказанно перечислять из России деньги через Прибалтийские банки. Недавно эта дырка была несколько прикрыта, однако, некоторые возможности все равно остались. Более того, постоянное развитие компьютерной технологии и электронной коммерции всегда будут создавать разного рода обходные пути, позволяющие безнаказанно нарушать налоговое законодательство России. Счет в Прибалтийском банке является довольно таки важным атрибутом многих схем минимизации налоговых платежей. Ну а если идет речь о счете в Прибалтийском банке, то к нему, разумеется, очень хорошо подойдет иностранная оффшорная компания. Ведь не на Российскую же компанию открывать такой счет!

Наша компания постоянно отслеживает изменения, происходящие в сфере налогового законодательства. Вся эта информация анализируется и систематизируется, в результате чего получилась книга, посвященная детальному анализу возможностей использования иностранных и Российских оффшорных компаний на территории России. Более подробную информацию об этой книге можно получить по следующему адресу на нашем сайте: http://www.gloffs.com/book.htm

 Публикация данной статьи возможна только при наличии ссылки на источник: http://www.gloffs.com