Внимание! Приглашаем вас посетить наш новый сайт: www.gloffs.net

http://www.gloffs.com email: tax собачка gloffs.com (gloffs собачка gmail.com)

тел: +7 923 616 0718; +7 913 433 5198; Viber 7 9236160718, Whatsapp 7 9236160718;  Skype: gloffs, gloffs2

Афера с Американскими компаниями

Большинство из нас привыкли бороздить Интернет в поиске наилучших офшорных консультантов и последних новостей налогового планирования в признанных юрисдикциях. Мы советуем вам регулярно выполнять эту работу т.к. война с уклонением от налогов и отмыванием денег усиливается в результате событий 11 сентября. Это - необходимое условие, если вы оказались вовлечены в так называемую аферу с Американскими компаниями с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company - LLC).

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) - это гибридное юридическое образование, которое когда-то предлагалось только в некоторых штатах Америки, но сейчас распространилось по всей территории США. Многие Американские регистраторы предлагают быструю регистрацию таких компаний (от двух дней до недели) по низким ценам. При этом наибольшей популярностью пользуются компании в Делавэре, Неваде, Вайоминге и других штатах.

Преимущество этой структуры состоит в том, что вы имеете право не платить налоги на доходы, извлекаемые этой структурой на уровне штата, и что вы можете избежать двойного налогообложения (прибыли и дивидендов, распределяемых между учредителями), поставив галочку против отметки “see through” (перенесение налога на личные доходы учредителей компании). Согласно этому пункту доход, извлекаемый LLC, не облагается налогами на корпоративном уровне, а облагается только после его распределения между участниками компании. Не так давно эти признаки привлекли некоторых офшорных налоговых консультантов, которые начали предлагать регистрацию таких компаний для своей международной клиентуры.

При этом они подчеркивали своим клиентам тот факт, что если члены (учредители) компании проживали за рубежом, т.е. были нерезидентами США согласно его налоговому законодательству, а сама компания не имела какого-либо бизнеса в США, то на федеральном уровне не нужно было выплачивать какие-либо налоги. Конечно, они никогда не объясняли свои рассуждения до конца, а только ссылались на то, что существуют запутанные правила, которые позволяют этому плану действовать. В любом случае клиенты сами обязаны изыскивать соответствующую юридическую и правовую помощь... Можно сразу понять, кому эта ситуация на пользу... Эта схема получила теперь такое широкое распространение, что обрела какую-то видимость законности даже в Европе.

Мы думаем, что настало время предупредить всех потенциальных и существующих клиентов о сущности этой аферы. Предположение, которое было приведено выше, полностью игнорирует международные налоговые соглашения между странами, а также правила налоговой системы США в отношении налогообложения нерезидентов. Нам говорили, что никакого налогообложения быть не может, если доходы, получаемые LLC, не переводятся в США и если члены компании - нерезиденты США. Эта тактика обмана не учитывает соглашения о «статусе ограниченного посредника» (Qualified Intermediary Status), которое было заключено США со многими странами. Данное соглашение обязывает любой банк, в котором открыт счет, имеющий отношение к США, отчислять налоговым властям США налог с процентов у источника выплаты по ставке 30%. Наказание за неисполнение этого соглашения довольно таки суровое, т.к. банк может потерять лицензию. Было бы интересно посмотреть, чьи интересы банк будет защищать в случае опасности - свои или клиента. С другой стороны, клиент может потерять право использовать соглашение об избежании двойного налогообложения с США, заключенное страной, в которой он проживает. Необходимо заметить, что налог у источника выплаты по такому соглашению может быть ниже, чем вышеупомянутый 30% налог с процентного дохода.

Согласно правилам соглашения об избежании двойного налогообложения последние могут отличаться от трактовки, принятой в США, и поэтому клиенты, желающие приобрести Американскую LLC для налогового планирования, прежде всего, должны изучить соглашение об избежании двойного налогообложения между их страной и США. Зарегистрировав компанию в США, вы можете попасть под определение «центра жизненных интересов», либо «место бизнеса» и в результате стать образованием, которое обязано платить налоги в США. В стране же вашего проживания вы можете иметь, что считается по соглашению об избежании двойного налогообложения доходом из источников в США. Конечно же, вы задекларировали этот доход налоговым властям вашей страны! Если же вы этого не сделали, то вы в беде, т.к. не только потеряли право пользоваться преимуществами соглашения об избежании двойного налогообложения, но и рискуете тем, что правительство США обменяется с налоговыми властями вашей страны информацией о том, что вам принадлежит Американская компания. Добавьте к этому еще и то, что вы не подали декларацию о ваших доходах в США и тогда вы почувствуете неприятное предчувствие возможного вызова в налоговую инспекцию. Для того чтобы точно определить ваше положение по отношению к налоговому законодательству США, необходимо изучить публикацию Ведомства Внутренних Доходов США № 901 о налоговых соглашениях (пересмотренное в апреле 2001г.).

Правила регистрации компании в США довольно таки простые. Сначала вам нужно получить Номер Налоговой Идентификации (Tax Identification Number), который заменяет номер социального обеспечения (Social Security Number) для резидентов и граждан США. Получив этот номер, вы можете спокойно регистрировать вашу компанию, но безналоговый статус такой компании исчезнет. Затем вам нужно будет подавать налоговым властям США сведения о ваших доходах как на уровне LLC, так и на уровне физ. лица. Ваша LLC обязана удерживать налог и, кроме того, она должна использовать форму W-8BEN «Сертификат зарубежного статуса бенефициарного владельца». Это поможет вам претендовать на льготы, имеющиеся в соглашении об избежании двойного налогообложения при подаче формы 1042-S. В свете всего вышеизложенного мы бы рекомендовали вам, что в том случае, если вы купили LLC в силу того, что ее доходы не подлежат налогообложению в США, то лучше исправить эту ошибку, желательно посоветовавшись с хорошим налоговым консультантом, либо перестав использовать компанию.

Наш комментарий: существует простой способ избежать проблем, связанных с тем, что гражданин России или другой страны является учредителем LLC. Для этого надо всего лишь сначала открыть офшорную компанию в одной из офшорных юрисдикций, например, в Панаме, Британских Виргинских Островах или еще где-то, после чего использовать уже эту компанию в качестве учредителя Американской LLC.

Однако, это совет не поможет избежать проблем, связанных с тем, что банк, в котором открыт счет Американской компании, обязан удерживать 30% налог от процентного дохода, начисляемого банком с процентов, выплачиваемых им по депозиту. Здесь мы рекомендуем вам относиться к Американским LLC с особой осторожностью и использовать их только для торговых операций в качестве «разделительной прокладки» или «буфера» ну и конечно не хранить значительные суммы денег на банковских счетах такой компании.