Траст или Foundation? Какая из этих структур лучше подходит
для вашей офшорной «крепости»?
Вполне справедливо офшорные трасты считаются наилучшим
механизмом защиты активов, своего рода Роллс-Ройс защиты активов. Это – очень
эффективный способ защиты ваших финансовых сбережений от кредиторов. Кроме того,
с помощью траста можно добиться приватности и налогового планирования при
передаче вашего имущества другим лицам.
Но траст не является единственным способом сохранения активов. Существует
структура, известная под именем offshore private foundation (офшорное приватное
учреждение, далее «ОПУ») а также под именем offshore family foundation (офшорное
семейное учреждение, далее «ОСУ»).
Данная структура обладает многими преимуществами, анлогичными тем, которые есть
и в трасте. Вероятно, исходя из того, что это понятие было образовано в
немецко-говорящем княжестве Лихтенштейн, ОСУ можно считать своеобразным
Мерседес-Бенцом в защите активов.
Так какое из них лучше? Легкого ответа на этот вопрос не существует, т.к. это
все равно, что спрашивать, что лучше: Роллс-Ройс или Мерседес Бенц? При ответе
на этот вопрос надо прежде всего исходить из предпочтений инвестора.
КОРОТКО ОТ ТРАСТАХ
Офшорный траст, подобно любому другому трасту – это контракт между тремя
участниками: grantor (даритель), который передает владение имуществом трасту,
trustee (доверенное лицо) – это физ. лицо или компания, управляющая трастом, и
бенефициары, которые получают от траста платежи.
Поэтому если вы учредите траст на Невисе с целью оплаты за образование ваших
детей, то вы будете счиаться “grantor”. Трастовая компания, которую вы наймете
для управления трастом, будет действовать в качестве вашего доверенного лица, а
ваши дети – бенефициарами.
В дополнение к вышесказанному ваш офшорный траст может включать в себя
протектора или опекуна (попечителя). Единственная задача протектора состоит в
том, чтобы наблюдать за действиями вашего доверенного лица. Протектор следит за
тем, чтобы доверенное лицо руководствовалось вашими инструкциями по трасту.
Протектор может налагать вето на действия доверенного лица и даже может менять
доверенных лиц, если увидит в этом необходимость. В роли протектора может
выступать физическое лицо, корпорация, аудиторская фирма, юридическая контора
или другая компания. В силу того, что протектор по своему статусу выше
доверенного лица, то ни в коме случае не рекомендуется делать доверенное лицо
протектором.
Все трасты обеспечивают существенную защиту активов. Кроме того, в ряде офшорных
юрисдикций были приняты законы, ограничивающие возможности третьих лиц по
конфискации средств, принадлежащих трастам.
ОПУ
В отличие от траста ОПУ является отдельным юридическим образованием, которое
ведет бизнес от своего собственного имени. ОПУ – это независимый фонд, который
учреждается основателем для особой, некоммерческой цели.
Обычно лица учреждают ОПУ для финансовой поддержки своих семей. В отличие от
доверенных лиц ОПУ управляется советом, который чем-то похож на совет
директоров. Это позволяет управлять семейным ОПУ как компанией, но он
структурируется таким образом, чтобы его доходы облагались как доходы,
получаемые трастом (т.е. налогообложение доходов откладывалось до момента
распределения прибыли).
Так же как и в офшорном трасте, основатель ОПУ может назначить протектора,
который бы следил за действиями совета ОПУ.
Семейное ОПУ, или ОСУ также может оказывать очень надежную защиту активов. Если
все сделать правильно, то также как и при офшорном трасте активы не могут быть
конфискованы, присоединены или каким-либо другим образом быть использованы для
удовлетворения обязательств основателя или бенефициаров.
Кроме того, после вашей смерти ОСУ подобно трасту может быть структурировано
таким образом, чтобы избежать налога на наследство, уменьшить налог на имущество
и гарантировать передачу имущества вашим бенефициарам.
Шесть основных преимуществ и недостатков Траста и ОПУ.
Офшорный траст и ОПУ очень похожи друг на друга с точки зрения защиты активов,
налогообложения и отчетности.
Имещиеся отличия исходят из того факта, что трасты происходят от Английского
общего права, а ОПУ являются продуктом гражданского права.
Наиболее фундаментальное различие между ними состоит в том, кто является
реальным владельцем активов. Если вы создаете ОПУ, то оно само является
владельцем активов. В отличие от траста в нем не существует разделения владения
активами между «законным» владельцем (доверенным лицом) и бенефициарным
владельцем (бенефициаром).
После того, как мы усвоили эту информацию, теперь давайте заглянем под «капот»
офшорных трастов и ОПУ. Ниже перечисляются шесть основных преимуществ этих двух
видов юридических образований. Начнем с преимуществ офшорного траста:
Три преимущества Трастов:
1. Вы имеете дело с более привычной вам юридической формой.
Трасты являются продуктами Английского общего права. Они
признаются в более чем 60 юрисдикциях мира, которые унаследовали систему
Английского общего права. Почти во всех Англо-язычных юрисдикциях производство
ведется на английском языке. Это упрощает и удешевляет взаимодействие с системой
правосудия и поэтому вам не понадобятся услуги переводчика (данная статья
переведена с английского языка)
В отличие от трастов большинство ОПУ формируются по законам не англо-говорящих
стран, где наиболее популярным выбором являются немецко говорящий Лихтенштейн и
Испано говорящая Панама. Все документы, представляемые в суды в этих странах,
обычно должны быть переведены на немецкий или испанский язык.
2. Более предсказуемые налоговые последствия с точки зрения налогообложения в
США.
Налогообложение трастов в США устоялось и налоговые
последствия должным образом составленного офшорного траста обычно ясны. Т.к. для
русскоязычных читателей данной статьи это обстоятельство не имеет значения, то
этот пункт мы раскрывать больше не будем.
3. Отсутствие каких-либо ограничений по бенефициарам.
В трасте даритель может сделать бенефициаром кого угодно –
друга, партнера по бизнесу, подругу и т.д. В ОПУ же бенефициарами могут обычно
быть члены семьи или благотворительная организация.
Три преимущества ОПУ.
1. Активы оформляются от имени самой ОПУ.
Если при создании офшорного траста вам необходимо заменить
доверенное лицо из-за его неудовлетворительного поведения, то вам также
необходимо будет поменять имя владельца активов т.к. активы оформлены на его
имя. Смена владельца активов в трасте может привести к значительным задержкам,
неудобству и дополнительным расходам.
В отличие от траста при правильно структурированной ОПУ механизм, не зависящий
от совета ОПУ, может их быстро поменять. Т.к. ОПУ владеет активами от своего
собственного имени, то нет необходимости менять владельца активов.
2. Большая гибкость в управлении.
В отличие от траста создатель ОПУ может быть членом совета
ОПУ и таким образом оказывать значительное влияние на деятельность и активы ОПУ
(только с определенными ограничениями). Даритель (грантор) в офшорном трасте не
может выступать в роли доверенного лица и если вы это сделаете, то суд может
прийти к выводу, что активы принадлежат вам и приказать вам передать их суду.
3. Отсутствие ограничений по времени владения.
ОПУ может существовать вечно и функционировать как аналог
траста династии (dynasty trust) в гражданском праве. Траст же согласно общему
праву может иметь только ограниченный срок действия. Хотя большинство офшорных
юрисдикций, унаследовавших Английское общее право, изменили или вообще убрали
это правило.
Как можно заметить, невозможно найти универсальный способ определить, что для
вас лучше подходит: офшорный траст или ОПУ.
Для того, чтобы определиться с этим вопросом, необходимо консультироваться с
квалифицированными консультантами по защите активов и налогообложению. Они
смогут помочь вам в выборе наилучшей формы защиты активов, юрисдикции и
уникальной структуры, которая бы полностью соответствовала вашим нуждам.
Публикация данной статьи возможна
только при наличии ссылки на источник: http://www.gloffs.com