Внимание! Приглашаем вас посетить наш новый сайт: www.gloffs.net

http://www.gloffs.com email: tax собачка gloffs.com (gloffs собачка gmail.com)

тел: +7 923 616 0718; +7 913 433 5198; Viber 7 9236160718, Whatsapp 7 9236160718;  Skype: gloffs, gloffs2

Российские и зарубежные офшоры: что лучше?

Недавно в рассылке «Российские низконалоговые компании, оптимизация налогов» мы прочитали статью, сравнивающую Российские и зарубежные офшоры. В то время, как мы согласились со многими аргументами авторов этой статьи, есть трактовки, с которыми мы не согласны, и т.к. по нашему мнению человек, прочитавший данную статью, может получить не совсем верное представление об этом предмете, то мы решили проанализировать некоторые из пунктов данной статьи вместе с нашими собственными комментариями по этому вопросу.

Итак, начнем по порядку.

Рассмотрим первый параграф упомянутой статьи:

Многие российские предприниматели не желают связываться с иностранными оффшорами. И не из-за того, что это дорого и сложно. В последнее время значительно усилился контроль за сделками с участием оффшорных компаний. И даже если российские уполномоченные органы не увидят в вашей сделке ничего криминального, соответствующий ╚сигнал╩ может поступить к ним из-за рубежа. Например, от какого-нибудь контролирующего органа иностранного государства. Поэтому в качестве посредников отечественные бизнесмены все чаще стали использовать российские фирмы, зарегистрированные в свободных экономических зонах (например, в Калмыкии или на Алтае).

С одной стороны, действительно использование иностранной офшорной компании сразу привлекает к себе внимание, но с другой стороны, любая внешнеэкономическая сделка Российского предприятия привлекает к себе внимание. Как только Российское предприятие открывает валютный счет и на этот счет начинают поступать валютные средства, то паразиты всех уровней и мастей начинают лихорадочно искать основания, по которым фирму, владеющую этим счетом, можно бы было подоить.

И мы вообще не понимаем, как можно приводить в качестве примера Российскую офшорную компанию, размеры налоговых льгот которой настолько смехотворны, что едва ли удастся окупить затраты на содержание такой фирмы за счет этих льгот! Как можно с Российской офшоркой сравнивать иностранную офшорную компанию, которая вообще ничего никому не платит, кроме фиксированного ежегодного взноса на поддержание компании где-то около $300-500 в год, не ведет бухучета и не занимается ведением отчетности, которая с каждым годом все больше и больше достает Российских предпринимателей?

Когда речь идет о внешнеэкономических операциях, то однозначно Российские офшоры и в подметки не годятся иностранным офшорам.

Мы так думаем, что под влиянием популистской пропаганды в СМИ, взывающей к ложным патриотическим чувствам отечественных предпринимателей некоторые из них «ломаются» и поступают так, как им говорят наверху.

Не забудьте о еще одном, очень важном преимуществе иностранной офшорной компании перед Российской псевдоофшорной компанией: идентификация лиц, владеющих компанией. В то время, как при регистрации иностранных офшорных компаний несмотря на давление со стороны развитых государств, не желающих терять свои бюджеты, все еще существует возможность обеспечить 100% анонимность владельца такой компании, Российская офшорная компания не может такого позволить, а когда мы читаем о том, что в «офшорных» зонах России существует возможность сохранения конфиденциальности вдалельца Российской офшорной компании и что, якобы, власти, офшорных зон России оберегают личность владельца такой компании от налоговых органов других областей России, то нам вообще становится по идиотски смешно.

А вот если речь идет о коммерческих операциях внутри России, которые никак не связаны с внешнеэкономическими операциями, то, здесь, конечно Российские офшоры превосходят по своим возможностям иностранные.

Хотя все равно даже и здесь видя неоспоримое преимущество Российской офшорной компании перед иностранной, нельзя не отметить, что если Российская офшорная компания будет оформлена на подставное лицо по фиктивным документам, то налоговые органы могут запросто конфисковать все полученное по сделке такой компанией, в то время как с иностранной компанией такой фокус не пройдет т.к. она все таки находится за пределами юрисдикции России.

Стоимость регистрации иностранной офшорной компании нисколько не превышает стоимость регистрации Российской офшорной компании, а во многих случаях обходится дешевле, чем Российской.

Стоимость поддержки иностранной офшорной компании вообще ни идет ни в какой сравнение со стоимостью поддержки Российской офшорной компании и затраты на ее поддержание могут составлять буквально $300 в год.

2. Российская льготная компания вправе пользоваться заключенными нашей страной соглашениями об устранении двойного налогообложения и другими международными льготами, установленными для отечественных фирм. Обычный зарубежный оффшор этого преимущества лишен. Так, российская льготная компания учредив свое представительство в любой стране, с которой у России имеются налоговые соглашения (например, в США), будет платить налоги только в РФ, причем по льготной ставке. При этом сохраняется гласный характер бизнеса (в схеме отсутствуют оффшорные фирмы, зарегистрированные в регионах с плохой репутацией, таких как Барбадос, Багамы и Невис).

А какой смысл в использовании Российской компанией соглашений об избежании двойного налогообложения? Зачем платить налоги, когда их вообще можно не платить?

Использование Российской компанией соглашений об избежании двойного налогообложения в данном случае имеет смысл только в тех случаях, когда Российская компания извлекает активный или пассивный доход на территории тех стран, с которыми у России имеются соглашения об избежании двойного налогообложения. Если же речь идет об обычных импортно-экспортных операциях, то выгоднее использовать обычную иностранную офшорную компанию, нежели Российскую. Кроме того, даже если вы и сумели снизить налоги, получаемые Российской офшорной компанией на территории другого государства за счет использования соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения, то ведь возникают еще налоги в России (налог на прибыль, например, по которому Российские офшорные компании не имеют сейчас таких льгот, как в конце 90-х годов).

Вообще, использование таких соглашений - очень сложный вопрос и требует не одной сотни страниц для подробного изложения и анализа.

Что же касается проблем, связанных с офшорным имиджем офшорной компании, то с этим можно бороться и не тратить на решение таких проблем слишком много денег. О том, как это делается, мы здесь рассказывать не будем, а если вам интересно, то почитайте нашу статью на эту тему по следующему адресу: http://www.gloffs.com/offshore_image.htm

Кстати, еще хотелось бы сказать несколько слов по поводу репутации Российских компаний за рубежом. А вот репутация у них не очень то хорошая, подмоченная, скажем. Об этом свидетельствует тот факт, что крупные иностранные банки просто-напросто отказываются открывать счета гражданам почти всех Восточно-Европейских стран, включая и Россию, конечно. Вот вам гласность, и репутация!

3. Если иностранная компания не встала на учет в налоговом органе России и не получила там ИНН, то российский контрагент при перечислении какого-либо дохода в ее пользу обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранных юридических лиц и НДС. Кроме того, на некоторые виды доходов инофирм взимается дополнительный налог ╚у источника╩. Используя российские льготные компании, можно существенно сэкономить, поскольку для них ставка налога на прибыль снижена, а кредитные и страховые схемы позволяют списывать на затраты значительную часть доходов.

Это основной недостаток иностранных офшорных компаний, который наносит большой удар при попытках использования таких компаний в коммерческих операциях на территории России. Не могут же государственные органы России быть настолько глупыми, чтобы позволять Российским предпринимателям тотально и безнаказанно уклоняться от уплаты налогов!

Однако существуют возможности решения и этих проблем, только они работают не во всех случаях и серьезно усложняют схему использования.

4. Российский оффшор более доступен территориально. Отсутствует языковый барьер. Как и за рубежом, в нашей стране существует налаженный сервис по регистрации и обслуживанию (╚сопровождению╩) льготных компаний со стороны специализированных фирм, многие из которых связаны с представителями местной администрации. Кроме того, льготная компания регистрируется и действует в соответствии с российским законодательством. А оно для наших предпринимателей гораздо проще и понятнее, чем законодательство иностранных оффшорных зон. Поэтому при использовании отечественных фирм меньше шансов допустить роковую ошибку или оказаться обманутым. А если это все-таки произойдет, то легче разыскать и возвратить похищенное или (при необходимости) защитить свои права в суде.

С этим утверждением мы полностью согласны. Заметить здесь можно только вот, что:

· развитие телекоммуникационных средств связи дошло до такого уровня, что общение с кем-то на другом конце света ничем не сложнее, чем с человеком, живущем на соседней улице. Возьмите, к примеру, ip телефонию! Подробности об ip телефонии можно прочитать здесь: http://www.gloffs.com/ip_telephony.htm

· когда офшорная компания зарегистрирована в той же стране, налоговые органы которой могут захотеть поинтересоваться вашими делами, то вполне очевидно, что им гораздо проще будет добраться до учредителей такой компании, чем иностранной компании.

Данный пункт мы вообще не считаем весомым аргументом. Вся Россия, все кому не лень, открывали и открывают иностранные офшорные компании и никто (за исключением, наверное, самих дотошных) не обращался за получением разрешения в ЦБ России. В то же самое время авторы статьи почему-то забывают упомянуть о том, что подавляющее большинство Российских офшорных компаний открывались на фиктивных лиц по поддельным или утерянным паспортам.

Кроме того, ситуация насчет законности регистрации иностранной офшорной компании уже изменилась в лучшую сторону.

Давайте, рассмотрим следующий отрывок из статьи, недавно опубликованной специалистами компании Roche & Duffay. (Кстати, на их сайте есть о чем почитать: www.roche-duffay.ru)

Какие же еще ограничения на операции с офшорами остались? Пожалуй, только одно: особый порядок (легального) создания резидентами России компаний в офшорных зонах.

Переходим к анализу следующего пункта:

6. В отличие от зарубежного российский оффшор представляет куда меньший интерес и для органов государственной безопасности, и для иностранных, и для международных контролирующих организаций. Ведь речь идет лишь о распределении финансовых потоков внутри России, а не о перекачке денег через границы. Хотя, несомненно, некоторые предприниматели, задумывая и осуществляя какие-то операции с участием низконалоговой компании, преследуют криминальные цели.

Да, с этим нельзя не согласиться. Действительно, для органов государственной безопасности иностранные офшоры представляют гораздо больше интереса, чем Российские потому что там крутиться значительно больше денег, чем в Российских, а бюрократам всегда интереснее засунуть руку туда, где больше денег.

Да это, кстати, вполне естественное желание любого здравомыслящего человека.

Наличие данного примера - это все равно, что когда при обсуждении того, каким видом бизнеса заняться один из участников обсуждения говорит следующее: лучше этим не заниматься (скажем высокоприбыльной торговлей левой водки) т.к. за этим очень строго следят налоговые органы и милиция.

7. В отличие от договоров с участием российских льготных компаний внешнеэкономические контракты, непременным участником которых является иностранный оффшор, в соответствии с п.п.3 п.2 СТ.40 НК РФ считаются самостоятельным основанием для проведения налоговых проверок относительно правильности применения цен (в рамках борьбы с трансфертным ценообразованием и утечкой капиталов). Если налоговый инспектор решит, что стоимость товаров (работ или услуг), указанная в контракте, более чем на 20% отклоняется от рыночной, то он вправе доначислить налоги и пени исходя из рыночных цен.

Совершенно согласны с данным пунктом, хотя надо сказать, что его аргументация очень похожа на предыдущий.

И последний пункт, который нельзя не упомянуть:

Кроме усилий самих собственников российских оффшоров, о сохранности конфиденциальной информации об их деятельности позаботились и местные законодатели. Например, в п.1 ст. 12 Закона Республики Алтай ╚О совершенствовании правовой и экономической основ функционирования Эколого-экономического региона "Алтай"╩ закреплена следующая норма: ╚Государственные органы и организации Республики Алтай, а также их должностные лица не вправе разглашать какую-либо информацию об участниках ЭЭР "Алтай", пользующихся налоговыми льготами в соответствии с настоящим Законом, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации╩.

Никогда не оформляйте владение Российской офшорной компании на себя, надеясь или полагаясь на то, что местные власти или организации захотят вступать в конфликт с налоговыми властями территории, где вы проживаете. Это неразумно.