Внимание! Приглашаем вас посетить наш новый сайт: www.gloffs.net

http://www.gloffs.com email: tax собачка gloffs.com (gloffs собачка gmail.com)

тел: +7 923 616 0718; +7 913 433 5198; Viber 7 9236160718, Whatsapp 7 9236160718;  Skype: gloffs, gloffs2

ПРАКТИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТОРГОВЫЕ КОМПАНИИ – ИМПОРТ/ЭКСПОРТ

Одним из наиболее популярных методов использования компаний, зарегистрированных в зонах льготного налогообложения, является их использование в международных торговых операциях. Результатом участия оффшорной компании в международной коммерческой трансакции может явиться значительное снижение налогов (как правило, до нуля). Если оффшорная компания приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в оффшорной компании, свободная от каких-либо налогов. Например, уже практически стало нормой использовать оффшорную компанию при экспорте товаров (работ, услуг) из России за рубеж, где прибыль, аккумулирующаяся в оффшорной компании, не подлежит какому-либо налогообложению.

Для сделок по странам Европейского Союза, остров Мэн и Мадейра стали наиболее популярными при осуществлении международной коммерческой деятельности. Как на острове Мэн, так и на Мадейре можно получить регистрацию НДС (VAT), обязательную для “треугольных” сделок в рамках 15 государств-участников Европейского Союза. Для примера, если компания острова Мэн намерена приобрести товар во Франции для продажи в Германии, данная компания сообщит французской компании свой регистрационный номер НДС, с тем чтобы аннулировать наценку в счете, т.е. французской компании не придется взимать НДС с компании острова Мэн. Затем, компания острова Мэн получает регистрационный номер НДС германской компании и также аннулирует наценку НДС в своем счете на продажу.

Сделка такого типа была бы невозможна в других юрисдикциях без учреждения офиса филиала или назначения налогового агента внутри Европейского Союза, что представляет собой сложную процедуру и может неблагоприятно сказаться на налогах.

При осуществлении международных торговых операций в других странах мира регистрации по НДС не требуется и у пользователя имеется возможность проводить торговые операции в международном масштабе и при этом на законном основании избегать выплаты каких-либо налогов или возникновения каких-либо налоговых обязанностей.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

Оффшорные корпорации и трасты часто используются для осуществления инвестиций в дочерние предприятия и/или ассоциированные компании, открытые и частные компании и совместные предприятия. Во многих случаях прирост капитала, получаемый в результате распоряжения конкретными инвестициями, может осуществляться без налогового бремени. При выплате дивидендов можно достичь снижения удерживаемых налогов, используя компанию, зарегистрированную в юрисдикции с нулевым или льготным налогообложением и с договором об исключении двойного налогообложения с соответствующей страной. Хорошим примером является оффшорная компания на Кипре, которая может инвестировать в Российскую компанию путем создания СП и воспользоваться преимуществами договора об исключении двойного налогообложения, существующего между двумя странами, согласно которому удерживаемые налоги на выплаты дивидендов, процентов и роялти снижаются с 15% (20%) до 0%. Более того, отсутствует налог на прирост капитала при инвестировании в Россию.

КОТИРОВАНИЕ НА ФОНДОВОМ РЫНКЕ

Политическая и экономическая неопределенность в некоторых странах (в частности в России) заставляет многие крупные корпорации снижать риски через изменение прав владения имуществом, и перемещение региона деятельности в оффшорную зону. Люксембург и Бермуды являются «домом» для многих компаний, желающих поменять страну основного пребывания. В результате у владельца появляется возможность получить доступ к дешевым кредитным ресурсам через распространение акций либо облигаций своей оффшорной компании на зарубежных рынках капитала.

ВЛАДЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТЬЮ И ЗЕМЛЕВЛАДЕНИЕ

Владение недвижимостью и земельными участками через оффшорную компанию может создать целый ряд налоговых преимуществ, включая легальное исключение налогов на прирост капитала, наследство и передачу имущества.

Если, например, оффшорная компания владеет имуществом в Соединенном Королевстве в целях инвестирования и данное имущество продается третьей стороне, прирост капитала, имеющий место в результате данной трансакции, не подлежит обложению налогами Соединенного Королевства на прирост капитала. Также, посредством правильного структурирования  операции через встречное кредитование, оффшорная компания может снизить итоговый уровень удерживаемых налогов на заемный доход, которые могут применяться в данной ситуации.

Налоги на наследство и передачу имущества в таких странах, как Франция, Испания и Португалия в настоящее время непомерно высоки. Посредством учреждения эффективной в налоговом отношении структуры данные налоги могут быть снижены. Кроме этого при оформлении зарубежной недвижимости на имя иностранной оффшорной компании достигается полная конфиденциальность имени реального владельца, т.к. в противном случае государственные и налоговые органы страны его проживания могут узнать о факте покупки недвижимости и потребовать объяснения о происхождении средств, что грозит неприятными налоговыми последствиями для владельца недвижимости.

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ, ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ И ФРАНЧАЙЗИНГ

Интеллектуальная собственность, включая компьютерное программное обеспечение, техническое ноу-хау, патенты, торговые марки и авторские права могут находиться в собственности оффшорной компании или переназначены в ее пользу. При приобретении данных прав, оффшорная компания может заключать лицензионные/франчайзинговые соглашения с компаниями, заинтересованными в использовании данных прав по всему миру. Доход, получаемый в результате таких договоренностей, может накапливаться оффшорно, а через тщательный подбор соответствующей юрисдикции удерживаемые налоги на гонорар могут быть снижены посредством коммерческого применения договоров об исключении двойного налогообложения. Кипр является хорошим примером юрисдикции, используемой для хранения интеллектуальной собственности и реализации ее в России. Например, владельцы торговых марок и каких-либо секретных формул или процессов, имеющих коммерческую значимость, могут оформить интеллектуальную собственность на имя Кипрской оффшорной компании и реализовывать ее своим клиентам в России через Кипрскую компанию. В результате у владельца Кипрской компании появляется возможность получать доход, не облагаемый какими-либо налогами.

САМОФИНАНСИРОВАНИЕ

Оффшорные финансовые компании могут учреждаться с целью выполнения функций управления казной между группами компаний. Выплаты по процентам между группами компаний могут подлежать налогообложению, но зачастую данные налоги отличаются от нормальных ставок корпоративных налогов. Уплачиваемый процент являлся бы, для целей налога, отчисляемой платой, и таким образом консолидирование процентных выплат в оффшорной финансовой компании может дать налоговые преимущества.

Таким образом, у пользователя появляется возможность на законном основании реинвестировать капитал, ранее выведенный из России, обратно в свои Российские компании и предприятия и при этом в случае оформлении кредита от иностранной оффшорной компании отнести на себестоимость Российской компании выплату процентов по кредиту в размере до 15% годовых. Кроме того, одним из оригинальных способов самофинансирования является оформление товарного кредита между иностранной оффшорной компанией и Российским предприятием или компанией. Этот способ также позволяет снизить налоговые потери Российской компании, особенно в случае использования Российской оффшорной компании в связке с иностранной оффшорной компанией.

ТРАНСПОРТНЫЕ КОМПАНИИ

С начала 20 века использование оффшорных компаний для владения торговыми судами и судами для отдыха являлось важной функцией некоторых оффшорных юрисдикций, таких как Панама и Либерия.

Множество других важных оффшорных юрисдикций предоставляет современные услуги регистрации судов и яхт за невысокую плату, а также с исключением налогов на доход от транспортной и фрахтовой деятельности. Данные юрисдикции включают остров Мэн, Джерси, Гибралтар, Кипр, Багамы, Белиз и Маврикий.

Пользователи, специализирующиеся на оказании транспортных услуг по перевозке грузов по СНГ и за рубежом могут эффективно использовать иностранную оффшорную компанию в роли перевозчика и таким образом избегать какого-либо налогообложения в России на законных основаниях.

КОМПАНИИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ УСЛУГ

Индивидуальные лица, занимающиеся предоставлением профессиональных услуг в инженерной, авиационной, финансовой, компьютерной, кино- и развлекательной индустрии могут достичь значительной экономии налоговых выплат посредством учреждения оффшорной компании персональных услуг.

Оффшорная компания может заключать контракты на предоставление услуг физического лица за пределами страны его постоянного проживания, а заработанный гонорар может аккумулироваться в оффшорной зоне, освобожденный от налогов. Затем, выплаты данному лицу могут быть структурированы таким образом, чтобы свести к минимуму подоходный налог.

Например, у музыкальных групп и творческих коллективов, выезжающих на зарубежные гастроли, имеется возможность избежать налогообложения при получении дохода в зарубежных турне.

КОМПАНИИ ТРУДОУСТРОЙСТВА

В определенных обстоятельствах целесообразно открытие представительства иностранной (оффшорной) фирмы в регионе, где проживают сотрудники. Согласно налоговому законодательству деятельность иностранной фирмы по сбору информации и выполнению второстепенных функций не приводит к образованию постоянного представительства в России. Поэтому доходы иностранной фирмы не подлежат налогообложению в России кроме зарплаты, выплачиваемой сотрудникам. Иностранная фирма может установить уровень официальной зарплаты на очень низком уровне и вследствие этого налоговые отчисления в страховые и социальные фонды будут минимальными. Основная же часть дохода могла бы распределяться между сотрудниками некоторыми неофициальными способами, включая снятие денежных средств по корпоративной или личной карточке типа “Visa”.

ЛИЗИНГ

Один из интересных и оригинальных способов использования иностранных оффшорных компаний – это международный лизинг. Международный лизинг широко применяется опытными практиками оффшорного бизнеса для перевода финансовых средств за рубеж на законном основании, которые в дальнейшем в зависимости от целей и задач владельца оффшорной компании могут размещаться в первоклассных иностранных банках, оффшорных фондах и других международных финансовых институтах, а также использоваться для обратного реинвестирования  в Россию.

Допустим, пользователю необходимо приобрести за рубежом какое-либо оборудование или товар. В данном случае целесообразно заключить договор лизинга между иностранной оффшорной компанией и Российской компанией или предприятием. Прибыль, образующаяся на Российском предприятии в результате лизинговой деятельности, переводится за рубеж в виде лизинговых платежей, которые могут иметь произвольную величину. Что же касается Российской компании, то лизинговые платежи относятся на себестоимость, что существенным образом может снизить налоговые выплаты этого предприятия.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН ПРИ ВКЛАДЕ В УСТАВНОЙ КАПИТАЛ СОВМЕСТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

При создании СП между иностранной оффшорной компанией и Российским предприятием или компанией имеется возможность сэкономить на таможенных платежах (НДС + импортная пошлина = около 30%) при ввозе на территорию РФ какого-либо оборудования.

После ввода в эксплуатацию оборудования специалисты оффшорного центра «ИНКОР» могут создать оффшорный «механизм», позволяющий пользователю максимально снизить налоговые потери при реализации производимой продукции, как в России, так и за рубежом.

ОФФШОРНЫЙ КЛИРИНГОВЫЙ ЦЕНТР

Имеется возможность вывести оффшорную деятельность Российских компаний на качественно иной уровень организации. В том случае если у группы Российских компаний имеются открытые за рубежом оффшорные компании (либо личные счета в зарубежных банках), то целесообразно проводить расчеты между Российскими компаниями посредством их зарубежных оффшорных компаний, т.е. формально расчеты происходят между иностранными оффшорными компаниями, принадлежащими владельцам Российских компаний в то время, как товарные потоки (услуги, работы) перемещаются внутри юрисдикции Российской Федерации. При этом, Российские компании формально рассчитываются друг с другом векселями в силу того, что налогообложение возникает только по поступлении денежных средств по полученному векселю.

Однако в том случае, если бы владельцы Российских компаний рассчитывались друг с другом напрямую через свои собственные иностранные оффшорные компании, то каждый из участников группы имел бы информацию, позволяющую связать воедино имена владельцев Российских компаний с принадлежащими им иностранными оффшорными компаниями, включая счета в зарубежных банках.

С точки зрения конфиденциальности нежелательно, чтобы такая информация была известна каждому участнику такой группы, т.к. в этом случае налоговым органам будет легче получить доступ к конфиденциальной информации.

Именно поэтому наиболее целесообразно создание оффшорного клирингового центра в виде структурной единицы, которая осуществляет взаиморасчеты между имеющимися зарубежными оффшорными компаниями на основе специально разработанной системы клиринговых взаиморасчетов. В результате, конфиденциальная информация о зарубежных компаниях участников группы не раскрывается. При этом сотрудникам оффшорного клирингового центра не известны  реальные владельцы иностранных оффшорных и Российских компаний, т.к. обслуживание этого «клуба» осуществляется через номинальных лиц, а ОКЦ имеет дело только с иностранными счетами его участников.

Система клиринговых взаиморасчетов подразумевает, что при осуществлении расчетов между участниками группы они рассчитываются друг с другом через оффшорный клиринговый центр, который используется в качестве «банка» для осуществления расчетов.

При тщательной организации системы клиринговых взаиморасчетов у налоговой инспекции России отсутствует возможность определить какую-либо связь между участниками группы. Для лучшего понимания описанного способа рекомендуем вам ознакомиться с нашими предложениями по осуществлению эффективных расчетов между Российскими предприятиями.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС ПРИ АРЕНДЕ ПОМЕЩЕНИЯ ИЛИ ОФИСА В РОССИИ

Один из широко известных способов использования иностранной оффшорной компании – это оформление на ее имя договора аренды офиса или какого-либо другого помещения (склада, торгового помещения и т.д.) с тем, чтобы избежать уплаты в бюджет НДС с суммы аренды. Однако указанное преимущество осложняется тем фактом, что используемая с данной целью иностранная оффшорная компания должна быть аккредитована в России. Поэтому делегированный способ использования иностранной оффшорной компании в данном случае имеет большие преимущества для пользователей в силу радикального снижения затрат, связанных с открытием компании и ее аккредитацией на территории России.

ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ

Один из известных примеров перевода финансовых средств за рубеж – это договор перестрахования.

Российская страховая компания переводит за рубеж финансовые средства посредством перестрахования своих рисков в собственной оффшорной страховой компании.

Российская страховая компания заключает договор перестрахования с иностранной оффшорной компанией – страховым брокером, который в свою очередь обязан перестраховать этот страховой риск в обычной иностранной страховой компании.

В зависимости от целей и интересов Российской страховой компании страховой брокер может этого не делать. Почти во всех оффшорных юрисдикциях к страховым компаниям предъявляются очень жесткие требования по размеру минимального оплаченного уставного капитала. Обычно его размер должен быть не менее 1 миллиона долларов.

Однако в некоторых оффшорных юрисдикциях, в частности Святом Винсенте, до сих пор имеется возможность открыть настоящую страховую компанию по цене обыкновенной оффшорной компании со словом “insurance” (в переводе с английского «страхование»)  в ее названии и без каких-либо требований по минимальной величине уставного капитала.

Кроме того, в таких юрисдикциях как Кипр имеется возможность открыть оффшорную компанию, исполняющую функцию страхового брокера, по цене обычной оффшорной компании и с обыкновенной величиной уставного капитала.

Необходимо учитывать, что при перечислении денег за рубеж по договору перестрахования компания – источник выплаты – обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранного юридического лица по ставке 2.5%.

Однако если использовать в качестве страховой компании или страхового брокера Кипрскую фирму, то, исходя из расширительного толкования соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и Кипром, этот налог удерживать не нужно.