Внимание! Приглашаем вас посетить наш новый сайт: www.gloffs.net

http://www.gloffs.com email: tax собачка gloffs.com (gloffs собачка gmail.com)

тел: +7 923 616 0718; +7 913 433 5198; Viber 7 9236160718, Whatsapp 7 9236160718;  Skype: gloffs, gloffs2

При анализе возможностей, которыми обладают иностранные офшорные компании с точки зрения снижения налогообложения Российских предприятий при осуществлении деятельности в России, постоянно приходится сталкиваться с различного рода проблемами, которые законодатели установили не только для офшорных компаний, но и вообще для любой иностранной компании, даже если она и не офшорная. В данной статье мы не будем вдаваться в подробное обсуждение проблем, связанных с возникновением налога на доходы иностранного юридического лица и НДС у источника выплаты, т.к. они тщательно проанализированы в нашей электронной книге «Офшорные и низконалоговые компании. Схемы и методы использования»

Среди огромного многообразия различных способов использования иностранных компаний на территории России можно выделить классические способы, а именно: вывод прибыли за рубеж через а) дивиденды, б) проценты, в) роялти. Естественно, чиновники, вырабатывающие законы и ведущие борьбу с офшорами, давным-давно знают об этих способах и поставили практически непреодолимые щипцы или «лангольеров», которые безжалостно перемалывают денежные потоки, идущие за рубеж по стандартным (классическим) схемам, и откусывают значительную часть выводимой прибыли.

Отсюда следует вывод о том, что если вы не хотите отдавать значительную часть прибыли дядям, среди которых частенько встречаются казнокрады, то для вывода денег из России лучше использовать другие, нестандартные способы. Именно об одном из таких способов мы сегодня и поговорим.

Один из традиционных способов распределения прибыли и денежных потоков, применяемый международными корпорациями, это создание холдинговой компании в стране, предоставляющей льготы для холдинговых компаний. Это такие страны, как Кипр, Англия, Люксембург, Нидерланды и т.д.

Из всех этих стран наиболее привлекательные условия для вывода капитала все таки предоставляет Кипр, несмотря на то, что он нам сильно не нравится в силу ряда причин. Более того, ожидаемый вывод Кипра из «черного списка» ЦБ России сделает Кипр еще более привлекательным, чем ранее.

В нашей статье «Как переоформить долю учредителя в Российском ОАО на иностранную офшорную компанию» по адресу: http://www.gloffs.com/dividend_distribution.htm можно изучить подробный сравнительный анализ между Кипрскими и Английскими компаниями, который провели наши специалисты. Согласно результатам этого анализа Кипрские компании серьезно конкурируют с Английскими компаниями. Очень большим аргументом является низкая ставка налога на прибыль, предоставляемая Кипрской компанией (10%). Еще же более веский аргумент в пользу Кипра - это либеральное налоговое законодательство, которое при условии оплаты труда Кипрского сертифицированного бухгалтера позволяет значительно уменьшить ставку налога на прибыль Кипрской компании.

Однако вся проблема состоит в том, что регистрация Кипрской компании и ее дальнейшее сопровождение обойдется в копеечку. Поскольку данная статья адресована не крупным бизнесменам, ворочающим большими потоками денег, то мы предполагаем, что 4000 долларов за регистрацию Кипрской фирмы + от 2000 до 3000 долларов ежегодно на поддержание фирмы и оплату труда Кипрских бухгалтеров являются довольно таки ощутимыми расходами для бюджета среднего предпринимателя. Поэтому мы и пришли к мысли о целесообразности коллективного использования Кипрской офшорной компании, в результате чего расходы по использованию такой фирмы для среднего и мелкого предпринимателя резко снижаются буквально до нескольких сотен долларов в год. При коллективном использовании Кипрской компании (далее «КК») очень эффективно решается проблема конфиденциальности бенефициарного владельца КК. Пускай ЦБ Кипра «стучит» в Российские правоохранительные органы на бенефициарного владельца этой компании, который может даже об этом и не догадываться. Также нам теперь на страшно положение Налогового Кодекса, излагающее правила определения «взаимозависимых» лиц. Ведь когда КК принадлежит большому количеству пользователей, налоговые органы практически бессильны доказать взаимосвязь между такой фирмой и каким-либо Российским предприятием.

Наиболее серьезная проблема коллективного использования КК состоит в том, что каждый отдельный совладелец или соучредитель такой фирмы не хотел бы ставить свои операции в зависимость от других владельцев или соучредителей. Известно, что в некоторых юрисдикциях, таких как Бермуды, юристы придумали так называемые “protected cell companies”, т.е. компании, разделенные на многочисленные «соты», которые юридически друг от друга отделены и не могут отвечать по обязательствам другой соты. К сожалению, этот вид компаний используется только в страховом бизнесе.

Мы пошли по другому пути и нашли достаточно простое решение этой проблемы за счет использования в комбинации с КК обычной дешевой офшорной компании, стоимость открытия которой не превысит $1000, а ежегодного поддержания - $300-400 в год.

В результате все документы по договорам, заключаемым с Российскими предприятиями, оформляются от имени КК, а реальная оплата уходит на счет другой офшорной компании, которая принадлежит непосредственно каждому совладельцу КК. Поэтому даже если у кого-то из совладельцев КК и возникнут какие-либо проблемы, то они никак не могут перекинуться на операции других совладельцев.

Основной принцип использования иностранной компании при проведении операций на территории России состоит в том, что за счет применения положений об избежании двойного налогообложения иностранная компания значительно снижает уровень налогообложения по сравнению с обычной Российской компанией, т.е. на законном основании налог на прибыль снижается с 24% примерно до 5-10%. Т.е. по сути дела КК как бы заменяет Российскую офшорную (низконалоговую) компанию, только ее содержание обходится гораздо дешевле Калмыцкой фирмы.

Что же касается НДС, то, к сожалению, на соглашения об избежании двойного налогообложения льготы по НДС не распространяются. В этом отношении КК, как и любая другая иностранная компания, не имеют никаких преимуществ перед обычными и даже низконалоговыми (офшорными) Российскими компаниями. Хотя надо заметить, что в некоторых случаях возможно оформление документов таким образом, что НДС к уплате не возникает.

Примечание: не забывайте о том, что Российские офшорные компании также не имеют льгот по НДС.

Как уже было сказано выше, т.к. КК принадлежит не одному пользователю, то предполагается, что КК используется только для оформления документов, в то время как денежные перечисления по операции каждого отдельного клиента идут на расчетные счета клиентов, открытые на имена других принадлежащих им компаний. Таким образом, со стороны это выглядит так, как будто бы КК ведет на территории России бурную деятельность, но реальные деньги через ее счета не проходят, а перечисляются на счета фирм-партнеров.

По истечении определенного периода времени, Кипрский бухгалтер, обслуживающий КК, делает финансовый отчет на основе предоставленных ему документов и КК выплачивает налоги в размере от 5% до 10% полученной КК прибыли. Размер налоговых платежей КК может колебаться в силу того, что несмотря на то, что налог на прибыль на Кипре составляет 10% во многих случаях его можно снижать за счет использования других офшорных компаний. Все участники, использующие КК для вывода прибыли, перечисляют на расчетный счет КК суммы, пропорциональные суммам, которые были ими проведены через КК. Эти суммы используются для поддержания КК в рабочем состоянии, выплаты зарплаты Кипрским бухгалтерам и уплате налогов властям Кипра.

Хотелось бы предостеречь тех владельцев КК, которые проводят все свои финансовые операции исключительно через КК о том, что крайне опасно базировать все свои операции на КК, зарегистрированной в стране, которая хранит банковскую тайну только на словах, но не в реальной жизни. Если кому-то по роду деятельности требуется КК в силу благоприятных положений, прописанных в договоре об исключении двойного налогообложения между Россией и Кипром, то мы считаем, что наиболее разумным вариантом использования такой компании является только коллективное использование КК.

Т.к. проект по коллективному использованию КК был только что создан, мы пока не знаем, во сколько этот проект обойдется каждому отдельному пользователю. Ведь все зависит от того, насколько много пользователей мы сможем собрать для осуществления проекта. Поэтому, если вы заинтересовались данным проектом и готовы в нем участвовать, то дайте нам знать по адресу: tax собачка gloffs.com

Предположительно стоимость регистрации для каждого пользователя обойдется около 500 долларов.

P.S. Если у вас или у ваших коллег имеется в наличии Кипрская фирма, которая не приносит вам никакой пользы, либо вам уже надоело за нее платить по $1500-2000 в год, то, может быть, имеет смысл связаться с нами и договориться насчет совместного использования этой фирмы среди тех, кого вероятно заинтересует обсуждаемый здесь проект.